În continuare, vom oferi detalii clare despre aceste aspecte.

Rețineți: După ce terminați de citit acest articol, vă recomandăm să examinați și secțiunea referitoare la Taxele și Costurile pe care le suportă un șofer partener în cadrul flotei noastre. Apoi, puteți realiza un calcul propriu pentru a vă convinge de avantajele acestei forme de colaborare.

1. Care sunt taxele unui PFA în 2022?

Pentru Persoanele Fizice Autorizate, există două metode principale de impozitare: Sistemul Real și Norma de Venit.

Deși denumirile sunt distincte, ambele metode impun un impozit de 10%. Diferența esențială dintre ele se referă la modul în care se calculează veniturile și cheltuielile pe care se aplică această taxă de 10%.

**Impozitarea în Sistem Real**

Aici, PFA-urile achită 10% din Venitul Net generat pe durata unui an fiscal.

Venitul Net este suma rezultată din diferența dintre Venitul Brut, care este supus impozitării, și Cheltuielile Deductibile.

Această metodă este cea mai frecvent utilizată, deoarece reflectă venitul efectiv obținut de PFA.

**Impozitarea pe Baza Normei de Venit**

Această abordare implică aplicarea unei taxe de 10% asupra unei sume fixe stabilite anual de către autoritățile guvernamentale, cunoscută sub denumirea de „normă de venit„. Această sumă nu se bazează pe veniturile reale ale PFA-ului pe parcursul anului fiscal. Valoarea acestei norme se actualizează în fiecare an pentru fiecare domeniu de activitate, în funcție de codul CAEN și este stabilită conform reglementărilor legale. Este esențial să verificați și să țineți cont de această sumă, deoarece aceasta poate varia în funcție de regiunea sau localitatea în care PFA-ul a fost înființat.

Având în vedere că flota noastră operează în Timișoara, vă informăm că lista codurilor CAEN eligibile pentru impozitare pe baza Normei de Venit în județul Timiș și zonele adiacente poate fi consultată pe site-ul oficial al ANAF. Vă recomandăm să accesați această resursă pentru a obține informații precise și actualizate despre codurile CAEN relevante în această regiune.

Dacă, în cadrul Sistemului Real, era necesar să gestionați contabilitatea veniturilor și cheltuielilor pentru a determina venitul net impozabil, Norma de Venit vă oferă un proces mai simplu, concentrat doar pe înregistrarea veniturilor.

Un aspect esențial: Pentru a opta pentru impozitarea pe Norma de Venit, limita de venituri pentru 2022 este de 100.000 euro, dar aceasta se va reduce la 25.000 euro începând cu 2023.

Cum aleg între Sistemul Real și Norma de Venit?

Evaluarea se bazează pe natura activității tale și pe estimarea venitului net anticipat.

– Consultă codul CAEN pentru a vedea dacă activitatea ta se potrivește cu impozitarea în Sistemul Real.
– Informează-te despre Norma de Venit aplicabilă în zona ta, fie că ești într-un anumit județ sau localitate.
– Efectuează o analiză pentru a anticipa venitul NET, adică diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile.

În final, alege:

– Dacă estimezi un venit Net Real sub Norma de Venit corespunzătoare codului CAEN, optează pentru Sistemul Real pentru a beneficia de un impozit mai redus.
– Dacă estimezi un venit Net Real peste Norma de Venit aferentă codului CAEN, Norma de Venit va fi cea mai avantajoasă opțiune fiscală.

Este esențial să menționez că acest ghid se concentrează pe cei interesați de activități ca șoferi alternativi cu forma juridică PFA și cod CAEN 4939. Din păcate, pentru transportul alternativ, codul CAEN 4939 nu se califică pentru Norma de Venit. În contrast, serviciile de taxi cu cod CAEN 4932 pot beneficia de această formă de impozitare.

2. Care sunt taxele pentru un PFA în 2022?

În termeni legali, indiferent de opțiunea de impozitare aleasă, dacă venitul anual depășește salariul minim pe economie înmulțit cu 12 luni, PFA-ul va trebui să plătească contribuțiile la CAS și CASS pentru asigurarea pensiei și sănătății.

Astfel, pentru 2022, un PFA cu un venit peste 30.600 lei va datora aceste contribuții.

– Pentru contribuția la pensie (CAS) în 2022:

Dacă venitul tău anual atinge pragul minim de 30.600 lei, contribuția la pensie va fi de 25% din acest prag, adică 7.650 lei. Dacă dorești să contribui cu o sumă mai mare, procentul rămâne 25% din suma aleasă.

Dacă venitul este sub acest prag, dar dorești să contribui, vei plăti 25% din 30.600 lei, adică 7.650 lei.

– Pentru contribuția la sănătate (CASS) în 2022:

La un venit anual de 30.600 lei, contribuția la sănătate va fi 10% din acest prag, adică 3.060 lei. Această sumă este fixă, indiferent de venit.

Dacă venitul este sub prag, dar dorești să contribui, vei plăti 10% din 15.300 lei, adică 1.530 lei.

Reține! Aceste taxe sunt valabile până la finalul anului 2022. De la 2023, noile reguli privind contribuțiile vor fi aplicate. Detalii despre 2023 sunt prezentate mai jos.

3. Cum și când se achită taxele?

Plata taxelor și impozitelor a devenit mai simplă prin completarea și depunerea online a Declarației Unice de Venit pentru PFA.

Această declarație trebuie depusă până la 25 Mai 2023, iar sumele datorate se achită online, prin contul SPV sau Ghiseul.ro.

Taxe si Impozite platite de un PFA pe anul 2023.

Pe 15 Iulie 2022, a fost emisă Ordonanța de Urgență 16/2022, care introduce schimbări ce vor avea impact asupra PFA-urilor, unele intrând în vigoare din 1 August 2022, iar altele din 1 Ianuarie 2023.

O modificare esențială este reducerea plafonului pentru Norma de Venit de la 100.000 euro în 2022 la 25.000 euro în 2023, împreună cu noi reglementări privind contribuțiile CAS și CASS.

1. Impozitarea PFA în 2023:

În 2023, impozitul pe venit pentru PFA va rămâne de 10%, calculat în funcție de metoda de impozitare aleasă: Norma de Venit sau Sistem Real. Transportul Alternativ va fi impozitat doar conform Sistemului Real.

Reține: Ești obligat să completezi și să depui declarația unică de impozitare până la 25 Mai a anului următor celui în care ai obținut venitul.

2. Contribuțiile PFA în 2023:

Reglementările OG 16/2022 influențează și contribuțiile CAS și CASS.

– Contribuția la pensie (CAS) în 2023:

Plafonurile pentru CAS variază în funcție de venit:

– Venituri sub 12 salarii minime brute: nu se datorează CAS.
– Venituri între 12 și 24 salarii minime brute: 25% din 30.600 lei.
– Venituri peste 24 salarii minime brute: 25% din 61.200 lei.

În esență, CAS-ul se aplică când veniturile anuale sunt cel puțin egale cu 12 salarii minime brute.

– Contribuția la sănătate (CASS) în 2023:

Plafonurile pentru CASS sunt:

– Venituri sub 6 salarii minime brute: nu se datorează CASS.
– Venituri între 6 și 12 salarii minime brute: 10% din 15.300 lei.
– Venituri între 12 și 24 salarii minime brute: 10% din 30.600 lei.
– Venituri peste 24 salarii minime brute: 10% din 61.200 lei.

Reține: Calculații sunt bazate pe salariul minim brut actual de 2.550 lei/lună. Dacă acesta se modifică, calculațiile vor fi ajustate. Noile reglementări se vor aplica din 2024 pentru veniturile din 2023.