1. Cheltuielile ce pot fi deduse reprezintă acele costuri suportate în timpul desfășurării activităților PFA-ului. Iată câteva dintre acestea:

a) Costurile legate de sponsorizare, mecenat sau burse private, care pot fi deduse în limita a 5% din diferența dintre venitul brut și alte cheltuieli deductibile, fără includerea costurilor de protocol.

b) Costurile de protocol, deduse în limita a 2% din diferența menționată anterior.

c) Costurile generate de deteriorare, pierderi sau bunuri expirate, conform legii.

d) Contribuțiile la fonduri de pensii private, cu o limită de 400 euro pe an pentru fiecare persoană.

e) Primele de asigurare de sănătate voluntare și serviciile medicale sub formă de abonament, cu aceeași limită de 400 euro pe an pentru fiecare persoană.

f) Cheltuielile care sunt pentru uzul personal și profesional se deduc doar parțial, doar pentru partea aferentă activității independente.

g) Cheltuielile pentru autoturisme se pot deduce doar pentru un singur vehicul per persoană.

h) Dobânzile pentru împrumuturi de la persoane fizice sau juridice, cu referire la ratele BNR.

i) Cheltuielile legate de leasing, fie operațional sau financiar.

j) Cotizațiile la asociațiile profesionale, limitate la 4.000 euro pe an.

k) Contribuțiile profesionale obligatorii la organizațiile profesionale, limitate la 5% din venitul brut.

2. Conform codului fiscal, pentru ca cheltuielile să fie deduse, acestea:

a) Trebuie să fie legate de activitatea PFA și să fie susținute de documente valide.

b) Trebuie să fie înregistrate în anul fiscal în care au fost plătite.

3. Bonurile fiscale de la casele de marcat trebuie să aibă:

a) Factura care corespunde numelui PFA.

b) CUI-ul PFA-ului, pentru sume sub 100 de euro, direct pe bon.

c) Documente suplimentare, cum ar fi ordine de deplasare sau deconturi, pentru a valida bonul fiscal.

PFA-urile pot deduce până la 50% din cheltuielile aferente autovehiculelor rutiere.

Potrivit Codului Fiscal, articolul 68, PFA-urile pot deduce 50% din cheltuielile legate de vehicule rutiere motorizate care nu sunt folosite exclusiv în scopul activității și care au o masă maximă autorizată de 3.500 kg și nu mai mult de 9 scaune de pasageri, inclusiv scaunul șoferului, fie că sunt în proprietatea sau în folosința PFA-ului.

Totuși, există situații în care aceste cheltuieli sunt complet deducibile:

1. Dacă vehiculele sunt folosite doar pentru servicii de urgență, paza, protecție sau curierat;
2. Dacă sunt vehicule folosite de agenții de vânzări și achiziții;
3. Dacă sunt vehicule pentru transport plătit de persoane, inclusiv pentru taximetrie;
4. Dacă sunt vehicule pentru servicii cu plată sau pentru închiriere către alții, inclusiv pentru instruire la școlile de șoferi.